庫存現(xiàn)金就是“庫”里“存”的現(xiàn)金，這個(gè)“庫”指的是財(cái)務(wù)部，由出納員經(jīng)管的現(xiàn)金。它的使用范圍和核算也就就是小編今天與您分享的內(nèi)容。

使用范圍

實(shí)務(wù)中，大部分需要資金的業(yè)務(wù)都由轉(zhuǎn)賬結(jié)算或開具銀行票據(jù)完成，對(duì)于職工的工資薪金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)以及金額不多的零星支出等，是可以用現(xiàn)金支付的。具體可參考國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

賬務(wù)處理

收取的現(xiàn)金或清算時(shí)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢余（經(jīng)批準(zhǔn)前），相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫存現(xiàn)金

貸：相關(guān)會(huì)計(jì)科目

支付的現(xiàn)金或清算時(shí)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺（經(jīng)批準(zhǔn)前），相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：相關(guān)會(huì)計(jì)科目

貸：庫存現(xiàn)金

現(xiàn)金清算時(shí)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢余或短缺，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，還要進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

案例分析

2018年12月11日，從銀行提取現(xiàn)金10000元，用以支付銷售部黃某差旅費(fèi)借款5000元、運(yùn)輸費(fèi)5000元。其相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫存現(xiàn)金10000

貸：銀行存款10000

借：其他應(yīng)收款-黃某5000

銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)5000

貸：庫存現(xiàn)金10000

2018年11月30日，月盤現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺300元，經(jīng)查明，是由于出納張某失誤所致，損失由出納承擔(dān)。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢300

貸：庫存現(xiàn)金300

借：其他應(yīng)收款-張某300

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢300

相關(guān)問答

提問：從銀行轉(zhuǎn)到出納個(gè)人賬戶的現(xiàn)金算庫存現(xiàn)金嗎？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

回復(fù)：從銀行轉(zhuǎn)到出納個(gè)人賬戶的現(xiàn)金不算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，這種算是企業(yè)備用金，應(yīng)該在“其他應(yīng)收款”科目中核算，也可以設(shè)置“備用金”賬戶核算。