企業(yè)在近些年里面發(fā)展變得越加的快速，當(dāng)然也并非所有企業(yè)都是這樣。所以在一些很平常的企業(yè)就要進(jìn)行一定的合理避稅操作，說到避稅，那么我們就不得不說一下稅收優(yōu)惠政策了。接下來我們就說來看看企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策2023。

小型微利企業(yè)享受所得稅減半優(yōu)惠

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局近日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）明確，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅；對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

為方便納稅人準(zhǔn)確理解、精準(zhǔn)享受相關(guān)政策，國家稅務(wù)總局同步發(fā)布《關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)），就有關(guān)問題進(jìn)行解讀。

小型微利企業(yè)的實(shí)際應(yīng)納所得稅額和減免稅額的計(jì)算方法是什么？

小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2023年—般納稅人的核定征收稅收優(yōu)惠政策

1、勞務(wù)的一般納稅人核定:稅率按照行業(yè)利潤率的7%核定征收，再根據(jù)五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率0.35%-1.29%，加上增值稅9%以及一定的附加稅即為企業(yè)的綜合稅率

2、注:屬于稅前核定，需要企業(yè)有30%及以上的進(jìn)項(xiàng)成本，開票金額不受年開票金額500萬元的限制

企業(yè)在2023年享受對(duì)應(yīng)的一個(gè)稅收優(yōu)惠政策后為企業(yè)實(shí)現(xiàn)減稅降負(fù)的目的，企業(yè)長久發(fā)展從企業(yè)根本來減稅降負(fù)可以通過財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)以及核定征收配合來從根本減稅降負(fù)，以總部經(jīng)濟(jì)招商模式來注冊(cè)式入駐稅收洼地享受稅收優(yōu)惠政策。

3、一般納稅人獎(jiǎng)勵(lì)扶持返稅政策(地方留存比例高，針對(duì)不缺少成本、進(jìn)項(xiàng)企業(yè))成立公司在園區(qū)，正常經(jīng)營納稅，行業(yè)基本不限制(再生資源、煤炭均可)

企業(yè)所得稅:地方留存40%，獎(jiǎng)勵(lì)扶持50%-80%

增值稅:地方留存50%，獎(jiǎng)勵(lì)扶持50%-80%第四種:自然人代征（年底急需成本企業(yè))

無需成立公司，僅需自然人身份證復(fù)印件，無需到場，額度高，時(shí)效快。一個(gè)自然人一年最高可開500萬，一般3-5個(gè)工作日搞定，總稅率在2.8%左右。

目前有一些地區(qū)為了增加地方經(jīng)濟(jì)稅收，設(shè)立了經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，稱為稅收?qǐng)@區(qū)，地方政府為了吸引企業(yè)入駐，發(fā)行了一些優(yōu)惠政策給予企業(yè)稅收扶持，減輕企業(yè)稅收壓力。

①若企業(yè)在稅收?qǐng)@區(qū)成立小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不用繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅，并享受核定征收，核定開票額的10%作為利潤納稅。個(gè)人經(jīng)營所得稅核定后在

0.5%-2.19%之間，開票額越高，個(gè)稅稅率越高（年開票額在500萬以內(nèi))。加上增值稅和附加稅，總體稅負(fù)不超過5%，極大的降低了企業(yè)整體稅負(fù)。

②若企業(yè)在稅收?qǐng)@區(qū)成立新公司、分公司、子公司，成立后正常納稅，當(dāng)?shù)貓@區(qū)會(huì)給予企業(yè)—定比例的財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。針對(duì)增值稅和企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)返還。

增值稅以地方留存的40%-80%給予獎(jiǎng)勵(lì)扶持;

企業(yè)所得稅以地方留存的40%-80%給予獎(jiǎng)勵(lì)扶持。

小規(guī)模納稅人多適用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策，一般納稅人多適用有限公司獎(jiǎng)勵(lì)返還政策。但也有一般納稅人成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)降低稅收，比如成立一般納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收，征收的方式和小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)—樣。