一人有限公司專題(4)：一人有限公司、個人獨資企業和個體工商戶的區別

目前法律中，一個自然人出資設立的法律主體，包括一人有限公司、個人獨資企業和個體工商戶，還有以個人名義的直接對外。

這幾種法律主體，都是一個自然人單獨設立的，沒有聯合其他的自然人或法人。

1、設立的依據分別為：

一人有限公司依據《公司法》設立，并受其管轄；

個人獨資企業依據《個人獨資企業法》設立，并受其管轄；

個體工商戶，則根據《個體工商戶條例》登記，權利義務受《民法典》管轄；

個人主體，則直接根據《民法典》的民事行為能力的規定，在不同年齡段可實施不同法律行為。

2、關于分支機構的設立：

因發展需要，各法律主體可能需要設立分支機構，三種主體各有不同

一人有限公司可以設立分公司。

個人獨資企業可設立分支機構。

以上分公司和分支機構必須經過登記，才能對外經營。

個體工商戶則不能設分支機構。

3、稅收的區別：

一人有限公司，應繳納企業所得稅，自然人股東從公司獲取分紅，還要繳納個人所得稅。

個人獨資企業，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅，不繳納企業所得稅。

個人獨資企業可以核定征收個人所得稅。

【根據政策規定，有下列情形之一的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅：

（1）企業依照國家有關規定應當設置但未設置賬簿的；

（2）企業雖設置賬薄，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（3）納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

一般來說，在稅收優惠園區可申請個人獨資企業所得稅核定征收。稅收優惠園區企業有大量個人獨資企業存在。】

個體工商戶，只繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅。

個人的對外法律行為，則需根據具體的行為進行分析，最重要的是個人所得稅。

由此可見，各個法律主體的稅收征收類別不一樣，可以根據不同的經營需要，作出不同的稅收籌劃。

4、承擔責任的問題：

一人公司在自證股東個人資產與公司資產獨立的情況下，是以出資額對公司承擔有限責任。

個人獨資企業，則以其個人財產對企業債務承擔無限責任。

個體工商戶，對于個體工商戶的債務，則區分以個人經營的，還是以家庭經營的。

如以個人經營的，則以個人財產承擔；以家庭經營的，以家庭財產承擔；無法區分的，以家庭財產承擔，屬于無限責任。

個人名義所行的法律行為，則以個人財產承擔責任，也屬于無限責任。

由此可見，以上幾種法律主體，只有一人有限公司才有可能承擔有限責任，這也是一人公司存在的價值和意義。

以上是一人設立的法律主體，從設立的依據、分支機構的設立、稅收以及責任承擔的不同，各有利弊，都有其特別適合的場景。

因此，各位在投資經營中，需要根據不同經營、不同的投資場景進行設計，包括稅收的籌劃，法律責任的分析以及日常經營的規范等，從源頭上規劃設計好法律主體，為后續的經營奠定基礎。