免抵退進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要繳納城建稅嗎

本期26相當(dāng)于預(yù)交了增值稅,可用以抵扣以后要繳的增值稅

假如你下個(gè)月只韶關(guān)大鵬記賬報(bào)稅平臺(tái)有內(nèi)銷200,銷項(xiàng)34,而進(jìn)項(xiàng)有17,要交17的增值稅相應(yīng)的城建及附加小稅都得交 ; 但上期你有26的免抵稅額,所以你只交了9的增值稅,和相應(yīng)的城建稅和教育費(fèi)附加, 因此,你就得把少交的稅在本月先交了.接下來(lái)正穗財(cái)稅為大家介紹‘【韶關(guān)大鵬記賬報(bào)稅平臺(tái)】熱議免抵退進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要繳納城建稅嗎’不懂的就來(lái)看看吧
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免抵退的概念不是把你計(jì)算應(yīng)退的都給你,而是你得有進(jìn)項(xiàng)留抵才能退.

免抵退進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么計(jì)算

免抵退進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)算公式推導(dǎo)"、抵、、退"四步驟

由于退稅率≤征稅率,所以外銷負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅不一定全退.

1.征退之差=外銷額ⅹ(征稅率-退稅率)

外銷應(yīng)退稅額=外銷進(jìn)項(xiàng)-征退之差

內(nèi)銷應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)-內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)-留抵

內(nèi)外銷綜合考慮(外銷應(yīng)退抵減內(nèi)銷應(yīng)納)

2.應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)-(全部進(jìn)項(xiàng)-征退之差)-留抵

如應(yīng)納稅額>0,則交稅

全部應(yīng)退稅額均已免抵

免抵=理論退稅額

留抵=0

應(yīng)納稅額<0,由于內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)或退稅額大于內(nèi)銷納稅額形成

內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則留抵.退稅額大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額,則退稅.

應(yīng)退稅

但不一定全退(退稅或留抵)

應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)才有退稅可能性

3.退稅限額=外銷額ⅹ退稅率

4.比較應(yīng)納稅額絕對(duì)數(shù)和退稅限額,退較小者

如應(yīng)納韶關(guān)大鵬記賬報(bào)稅平臺(tái)稅額絕對(duì)數(shù)>退稅限額 應(yīng)退稅額=退稅限額

免抵韶關(guān)大鵬記賬報(bào)稅平臺(tái)=0 留抵=應(yīng)納絕對(duì)數(shù)-退稅限額

應(yīng)納稅額絕對(duì)數(shù)≤退稅限額 應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額絕對(duì)數(shù) 免抵=退稅限額-應(yīng)納絕對(duì)數(shù)

留抵=0

免抵退進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"、抵、退"的計(jì)算:

1、免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價(jià)格外匯牌價(jià)(增值稅率-出口退稅率)

、當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-免抵退稅不得免抵稅額)-上期末留抵稅額

3、免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨的退稅率